Создавая бизнес на территории Республики Беларусь, участники резиденты и иностранцы желают получать дивиденды. Основной целью создания бизнеса, является получение прибыли. Получаемую прибыль собственники бизнеса распределяют между собой и получают в виде дивидендов. При выплате дивидендов, возникает обязанность по уплате налогов. Поэтому особенности уплаты налогов с дивидендов и их размер должны знать участники ООО, ОДО, ЧУПа, иного юрлица.
Дивиденды для участников -юрлиц
Если дивиденды начисляются белорусской организации, организация-налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов по ставке 12%, 6% или 0%:
— 12 % — при ежегодном распределении дивидендов;
— 6% — если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами)-резидентами Республики Беларусь;
— 0% — если в течение 5 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами)-резидентами Республики Беларусь.
Дивиденды для участников-физлиц
Подоходный налог для участников (учредителей) физических лиц в отношении доходов, полученных в виде дивидендов, установлена налоговая ставка 13% в общем порядке. Условия применения пониженных ставок подоходного налога такие, как и для налога на прибыль для участников — юрлиц, соответственно 6% и 0%.
Для участников-физических лиц налоговым агентом является само белорусское юрлицо. При выплате дивидендов удержание и уплата подоходного налога производится юрлицом.
Льготное налогообложения предусмотрено для резидентов Парка высоких технологий и применяется ставка 9%.
Часто возникает вопрос: с какой периодичностью можно выплачивать дивиденды. Если уставом ООО, ОДО, ЧУПа не определена периодичность, то дивиденды можно выплачивать с любой периодичностью. Целесообразно привязываться к отчетному периоду, чтобы видеть финансовые показатели. В противном случае можно распределить дивидендов больше, чем будет реальная к распределению прибыль, тогда придется возвращать излишне полученные дивиденды юрлицу.